NRA人民币账户是境外机构在中国境内银行业金融机构开立的人民币结算账户，是跨境人民币业务的延伸。NRA人民币账户在促进贸易和投资便利化的同时，在使用和管理中也暴露出一定的跨境洗钱风险隐患，需引起重视。

一、NRA人民币账户跨境洗钱风险分析

（一）境外机构开户资料的复杂性，增加了客户身份识别风险

《境外机构人民币结算账户管理办法》规定境外机构申请开立NRA人民币账户，须提供其在境外合法注册成立的证明文件及其在境内开展相关活动所依据的法规制度或政府主管部门的批准文件等开户资料。证明文件为非中文的，还应同时提供对应的中文翻译。实际操作中，境外机构来自不同的国家，甚至是一些不知名的岛国，各国对机构注册设立的法律制度和证明文件不尽相同，银行机构无法与境外政府相关管理机构建立有效沟通渠道，只能进行表面完整性和合规性审核，对开户资料真实性和合法性的审核难度很大。

此外，《关于境外机构人民币结算账户开立和使用有关问题的通知》“强调银行可通过其境外分支机构等其他机构采取合法、可靠的措施，协助审查境外机构身份及其开户证明文件的真实性、合法性”，但在NRA人民币账户试点推广后，各银行机构均可开立此类账户，对于一些无境外分支机构的中小银行特别是城市商业银行和农村金融机构来说，境外协查渠道偏少，手段不多，相比其他账户，NRA人民币账户的客户身份识别风险较高。

（二）银行机构国际业务部门承担NRA人民币账户管理职责，可疑交易监测优势不足

银行机构反洗钱管理、考核、培训等主要职责往往归口到合规管理部门或会计结算部门，反洗钱业务培训对象主要也是合规、会计结算部门的反洗钱岗位人员和网点临柜人员。而跨境人民币结算业务推广应用后，绝大部分银行机构把NRA人民币账户的管理职责归口到国际业务部，包括NRA人民币账户的开户审批等。相对于会计结算部门，国际业务部不但要承担国际结算职责，还要拓展和管理国际业务，反洗钱知识积累不够，可疑交易分析经验不足，工作精力行对分散，容易在资金交易监测、客户身份识别、客户风险登记划分等方面放松警惕。

（三）银行机构报送RCPMIS系统信息不够完整，影响了NRA人民币账户资金监测的准确性

人民币跨境收付信息管理系统(简称RCPMIS系统)通过向海关采集企业报关信息，向银行机构采集企业收付款信息，逐笔收集并长期保存与跨境贸易人民币结算有关的各类信息，通过资金与物流的按日总量匹配核对，实现人民币结算跨境贸易的合规性监测。《关于境外机构人民币结算账户开立和使用有关问题的通知》中要求“银行应及时将境外机构人民币银行结算账户的开销户信息、基本信息变更、余额信息及涉及的境外主体之间资金划转信息向人民币跨境收付信息管理系统报送”。实际工作中，银行机构在报送过程中存在报送业务数据不准确的现象，如账户收付款信息漏报，而人民银行也缺少快速有效的审核手段，导致人民币跨境收付信息管理系统数据信息不完整，不利于对NRA人民币账户资金流动的监测。

（四）审核资金收付真实性手段不足，引发利用NRA人民币账户洗钱的新风险

一方面，境外机构人民币结算账户用于跨境贸易资金收付，其向境外的划转，以及境外机构人民币结算账户之间的划转，银行可疑根据境外机构的指令直接办理。NRA人民币账户这种资金调配灵活性在给企业带来很大便利的同时，也给银行机构有效审核资金收付的真实性和合法性带来了困难。

另一方面，按照国际惯例，通过NRA人民币账户结算不需要办理进出口核销，企业人民币报关、结算和出口退税不需要提交审核单，出口收入也不用先进待核查账户，申报出口退（免）税手续简化，一定程度上降低了对企业涉税违规行为的约束。

三、对策建议

（一）充实NRA人民币账户管理的有关规定

《关于境外机构人民币结算账户开立和使用有关问题的通知》仅界定了NRA人民币账户的收付范围，建议细化其具体操作规定，明确应提交的资料种类和要求；除精确“境外机构在境内有联系地址的，可以在境内联系地址和境外联系地址中明确一个为主要联系方式”的规定以外，讲义将境外机构境外联系地址、境内联系地址、境内联系人住所地均确定为境外机构客户身份识别基本信息内容，这将有利于银行机构统一操作，有效审核，判断资金交易性质。

（二）完善第三方客户身份识别机制

建议银行机构总行建立第三方机构辅助进行客户身份识别的机制，明确NRA人民币账户客户身份识别的工作标准，特别是无海外分支机构的中小银行机构，应明确要求境外机构提供第三方公证机构的证明文书，保障有效识别境外机构的真实性和合法性。

（三）优化反洗钱资源配置

随着跨境贸易人民币结算业务的逐步推广，跨境洗钱的风险从外汇管理向人民币管理蔓延，建议银行机构要根据业务发展和洗钱风险的变化，优化反洗钱资源配置，强调国际业务部门防范洗钱风险的职责，加大反洗钱培训力度，提高NRA人民币账户管理人员的反洗钱意识，把跨境业务收付环节纳入反洗钱监控重点对象；建立NRA人民币账户跟踪审核制度，对结算频繁的、经营范围与资金结算明显不符等异常情况加大审核力度，全面防控洗钱风险。

（四）建立贸易全过程监控体系

严密的贸易真实性审核使防范NRA人民币账簿洗钱风险的直接有效的方法，为此，建议相关职能部门要合理构建贸易全过程监控体系，将贸易领域反洗钱与金融领域反洗钱置于同等重要位置，准确界定海关、税务、工商、商务、外汇等直接涉贸主管部门的反洗钱目标与职责，建立个部门议程情况通报分析制度，通报人民币跨境异常交易情况，交流分析异常交易的规律和特点，研究查处打击的方法和措施，发挥各部门专业分工优势，切实防范贸易洗钱和出口骗退税风险。

（五）加大监督检查力度

建议人民银行货币信贷、国际收支、支付结算、反洗钱等部门要加强对银行机构开办NRA人民币账户业务的管理，加大对RCPMIS系统数据信息报送情况，反洗钱义务履行情况的监督检查力度，采取措施引导和督促企业建立跨境人民币结算台账并准确记录进出口报关、人民币资金收付等信息，进一步规范NRA人民币账户的开立、使用和管理。